Как соблюдать порядок ведения кассовых операций. Внутреннее перемещение наличных денежных средств Перемещение денежных средств между кассами

Поступление или выдачу наличных денег отражают в отдельной . Такой порядок следует из положений абзаца 7 пункта 4.6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Данное правило должны соблюдать все обособленные подразделения, которые ведут расчеты наличными. При этом не важно, есть у такого подразделения свой банковский счет или нет.

1.3. Доставленные представителем обособленного подразделения денежные средства принимаются в обособленном подразделении заведующим кассой. Пересчет денежных средств производится заведующим кассой в присутствии представителя обособленного подразделения.

1.4. Для зачисления принятых денежных средств в кассу обособленного подразделения операционно-кассовым работником выписываются приходные кассовые ордера по форме № КО-1.

1.5. Вывоз денежных средств из обособленного подразделения и сдача их в головную
организацию осуществляется через уполномоченного представителя обособленного подразделения.

1.6. При выдаче денежных средств уполномоченному представителю обособленного
подразделения из кассы обособленного подразделения для сдачи в кассу головной организации операционно-кассовым работником обособленного подразделения оформляются расходные кассовые ордера по форме № КО-2.

1.7. Кассовый работник перед выдачей денежных средств уполномоченному представителю обособленного подразделения проверяет у него паспорт и доверенность на получение денежных средств.

1.8. За полученные денежные средства уполномоченный представитель обособленного подразделения расписывается в кассовых ордерах.

1.9. Операционно-кассовый работник головной организации принимает от уполномоченного представителя обособленного подразделения денежные средства. Для зачисления принятых денежных средств в кассу головной организации операционно-кассовым работником выписываются приходные кассовые ордера по форме № КО-1.

1.10. Уполномоченный представитель обособленного подразделения несет полную
материальную ответственность за сохранность денежных средств с момента получения из кассы головной организации до момента сдачи в кассу обособленного подразделения (головной организации).

2. Через кассу обособленного подразделения

2.1. Выдача кассой обособленного подразделения наличных денег уполномоченному
представителю другого обособленного подразделения производится на основании заявок при предъявлении им доверенности и документа, удостоверяющего личность.

Заявка обособленного подразделения должна быть подписана руководителем обособленного подразделения и заведующим кассой, а также содержать разрешительную надпись руководителя головной организации.

2.2. На денежные средства, выдаваемые представителю обособленного подразделения, операционно-кассовым работником обособленного подразделения оформляются расходные кассовые ордера по форме № КО-2.

2.3. Доставленные представителем обособленного подразделения денежные средства принимаются в обособленном подразделении заведующим кассой.

Пересчет денежных средств производится заведующим кассой в присутствии представителя обособленного подразделения.

2.4. Для зачисления принятых денежных средств в кассу обособленного подразделения операционно-кассовым работником выписываются приходные кассовые ордера по форме № КО-1.

2.5. Кассовый работник обособленного подразделения перед выдачей денежных средств уполномоченному представителю другого обособленного подразделения проверяет у него паспорт и доверенность на получение денежных средств.

2.6. За полученные денежные средства уполномоченный представитель обособленного подразделения расписывается в кассовых ордерах.

2.7. Уполномоченный представитель обособленного подразделения несет полную материальную ответственность за сохранность денежных средств с момента получения из кассы обособленного подразделения до момента сдачи в кассу обособленного подразделения.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2014, указание ЦБ РФ 3210-У. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги.Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина - все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
Показан порядок ведения кассовой книги, а также дан образец заполнения и возможность скачать бесплатно бланк кассовой книги с 2014 года

Перемещение денег между кассами используется при инкассации денег из касс торговых отделов в офисную кассу магазина. Если магазину позволяют возможности, то рекомендуется иметь сейф в офисе магазина и рассчитываться с поставщиками, а также делать другие траты из офиса, а не из торгового отдела. Выплаты из торговых отделов создает лишнюю путаницу в учете и предоставляет сотрудникам возможности для недобросовестных манипуляций деньгами магазина. Рекомендуемая схема движения денег в магазина состоит из четырех пунктов.

Выручка из торговых отделов сдается в офисный сейф.
Из офисного сейфа происходят все выплаты.
Если в кассе торгового отдела требуется мелочь на сдачу, то офисный сейф передает необходимую сумму кассе торгового отдела.
Выручка торгового отдела фиксируется не по сданным деньгам, а по факту.

Контроль за денежными средствами

Для контроля денег в магазине при такой организации учета требуются делать регулярные инвентаризации во всех кассах и регулярные инвентаризации товара в торговых отделах и на складе. Регулярные инвентаризации гарантируют сохранность материально-денежных ценностей. Целью инвентаризации денег в кассах является выяснение соответствия фактического наличия денежных средств в месте хранения и данных документального учета.

Рассмотрим, как с помощью программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) можно отразить в компьютерном учете перемещение собственных денежных средств организации.

Взнос наличными в банк.
Инкассация.
Получение наличных из банка.
Перевод средств на другой счет организации.

Взнос наличными в банк

Пример: Из кассы организации «Конфетпром»на расчетный банковский счет этой организации 28.08.2012 были внесены наличные денежные средства в сумме 10000 руб.

Для отражения этой операции необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (меню или вкладка «Касса») с видом операции «Взнос наличными в банк». При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 50.

Движения по расчетному счету отражаются в журнале «Банковские выписки». Однако,если мы откроем этот журнал (меню или вкладка «Банк») и укажем дату 28.08.2012, то увидим, что операции за этот день в нем отсутствуют. Тем не менее, в нижней части журнала отображается сумма поступления 10000 руб. Чтобы увидеть документ, которым был оформленвзнос наличными в банк, необходимо нажать ссылку «В том числе перемещения». В списке перемещений отображается расходный кассовый ордер:

Инкассация

Если мы хотим, чтобы взнос наличных денег в банк был проведен через счет 57 «Переводы в пути» и отражен программе с помощью банковской выписки, нужно оформить операцию инкассации.

Пример: Из кассы организации «Конфетпром»28.08.2012 кассиру были выданы наличные денежные средства в сумме 20000 руб. с целью внесения их в банк на расчетный счет организации. Из банка получена выписка, подтверждающая поступление этой суммы на расчетный счет.

Сначала необходимо создать «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация». При проведении документ сформирует проводку Дт 57.01 Кт 50.

Теперь, чтобы отразить поступление денег на расчетный счет организации, необходимо создать банковскую выписку «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Инкассация». Можно создать ее вручную (меню или вкладка «Банк») или на основании ранее введенного «Расходного кассового ордера». При проведении «Поступление на расчетный счет» сформирует проводку Дт 51 Кт 57.01.

Откроем журнал банковских выписок. В журнале появился документ поступления на расчетный счет с видом «Инкассация». Укажем дату 28.08.2012. В нижней части журнала отображается общая сумма поступления за этот день, а также сумма перемещений (в нашем случае это взнос наличными в банк, который описан в предыдущем пункте):

Сформируем отчет «Карточка счета» по счету 57.01 (меню: «Отчеты» ). Отражены операции инкассации: выдача денег из кассы и поступление на расчетный счет:

Сформируем отчет «Анализ счета» по счету 51 «Расчетные счета». Видна корреспонденция этого счета со счетами 50 и 57:

Получение наличных из банка

Получение наличных денежных средств из банка отражается документом «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Получение наличных в банке».

Пример: Отразим получение с расчетного счета организации «Конфетпром» в кассу этой организации денежных средств в сумме 5000 руб. 29.08.2012.

«Приходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 51 Кт 50.

В журнале «Банковские выписки» операция получения наличных из банка отражена как перемещение:

Перевод средств на другой собственный счет организации

Пример: Организация «Конфетпром» 30.08.2012 перевела денежные средства в сумме 100000 руб. с основного расчетного счета в банке АКБ «АВТ-банк» на другой собственный счет в банке АКБ «Торбанк».

Необходимо создать банковскую выписку «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перевод на другой счет организации». В поле «Счет получателя» нужно выбрать банковский счет нашей организации, на который переводятся средства. При этом должен быть заполнен реквизит «Счет дебета» - счет учета денежных средств получателя. По умолчанию указан счет 51.

При проведении документ формирует проводкуДт 51 Кт 51, с разными субконто «Банковские счета»:

Посмотрим, как эта операция отображается в журнале «Банковские выписки». Откроем журнал и укажем в поле быстрого отбора дату 30.08.2012, организацию «Конфетпром» и ее основной банковский счет, с которого были переведены средства. Отражено списание с расчетного счета:

Теперь зададим отбор по расчетному счету в АКБ «Торбанк», на который были переведены средства. В самом журнале документ не виден, но в нижней части журнала поступление денежных средств на счет отражено как перемещение. По ссылке «В том числе перемещения» открывается список документов-перемещений, в нем присутствует «Списание с расчетного счета».

Взнос наличными в банк.
Инкассация.
Получение наличных из банка.
Перевод средств на другой счет организации.

Взнос наличными в банк

Из кассы организации «Конфетпром» на расчетный банковский счет этой организации 28.08.2012 были внесены наличные денежные средства в сумме 10000 руб.

Движения по расчетному счету отражаются в журнале «Банковские выписки». Однако,если мы откроем этот журнал (меню или вкладка «Банк») и укажем дату 28.08.2012, то увидим, что операции за этот день в нем отсутствуют. Тем не менее, в нижней части журнала отображается сумма поступления 10000 руб. Чтобы увидеть документ, которым был оформлен взнос наличными в банк, необходимо нажать ссылку «В том числе перемещения». В списке перемещений отображается расходный кассовый ордер:

Инкассация

Если мы хотим, чтобы взнос наличных денег в банк был проведен через счет 57 «Переводы в пути» и отраженв программе с помощью банковской выписки, нужно оформить операцию инкассации.

Из кассы организации «Конфетпром» 28.08.2012 кассиру были выданы наличные денежные средства в сумме 20000 руб. с целью внесения их в банк на расчетный счет организации. Из банка получена выписка, подтверждающая поступление этой суммы на расчетный счет.

Сначала необходимо создать «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация». При проведении документ сформирует проводку Дт 57.01 Кт 50:

Сформируем отчет «Карточка счета» по счету 57.01:

Отражены операции инкассации: выдача денег из кассы и поступление на расчетный счет:

Получение наличных из банка

Отразим получение с расчетного счета организации «Конфетпром» в кассу этой организации денежных средств в сумме 5000 руб. 29.08.2012.

Приходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 51 Кт 50:

В журнале «Банковские выписки» операция получения наличных из банка отражена как перемещение:

Перевод средств на другой собственный счет организации

Организация «Конфетпром» 30.08.2012 перевела денежные средства в сумме 100000 руб. с основного расчетного счета в банке АКБ «АВТ-банк» на другой собственный счет в банке АКБ «Торбанк».

При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 51, с разными субконто «Банковские счета»:

Дата документа и оплаты - это дата списания денег из кассы , с целью сдачи их в банк на расчетный счет.

Для операций перемещения денег "банк - касса" не предусмотрено создание платежных поручений. Выбор способа отображение операции определяется наличием разрыва по дате снятия денег из кассы, и передачи ее в банк. Отражение операции на два документа позволяет учесть разрыв, во времени списания из кассы и учет на средств (тесть -деньги в пути).

Документ "Объявление на взнос наличными" назначен для:

регистрации фактического поступления денег в банк датой оплаты;

фиксирования намерений передачи наличных, из кассы на расчетный счет организации, датой документа.

Если флаг оплаты выключен, то документ фиксирует намерения. Если флаг оплаты включен (вручную или при помощи обработки "Выписка банка"), то отражается фактическое зачисление денежных средств, в банк на расчетный счет. Для отражения фактического списания наличных из кассы, следует ввести "Расходный кассовый ордер" (допускаться использовать ввод на основании).

Документ не является обязательным элементом документооборота операций "Банк - Касса".

Операции внутреннего перемещения также регистрируются и выдаются в отчете "Движение денежных средств". Дабы, отделить эти движения, не изменяющие остатка денег в целом по предприятию, можно использовать специальную статью. Например, пользователь может создать новую статью "Внутреннее перемещение" и использовать ее для таких операций. Потом, в отчете о движениях, можно установить отбор " " не равно "Внутреннее перемещение".

По аналогии отражаются в учете и операции сдачи денежных средств из банка в кассы. Т.е. могут выполняется двумя способами на выбор:

непосредственно одним документом -“ это "Приходный кассовый ордер", с помощью выполнения операции " Получение наличных денежных средств в банке ";

двумя:

сначала "Денежный чек". Дата документа - это дата намерения получить деньги в кассу, а дата оплаты - это дата выдачи денег с расчетного счета;

потом "Приходный кассовый ордер" с помощью операции "Получение наличных денежных средств в банке" и ссылкой на чек. Дата документа и оплаты - это та дата, когда деньги прибыли в кассу с расчетного счета в банке.

Документ "Денежный чек" так же может быть обработан обработкой "Выписка банка" (установка флага "Оплачено"). После регистрации чека, следует ввести документ "Приходный кассовый ордер" для отражения фактического поступления денег в кассу.

Документ «Денежный чек»

Документ не является обязательным элементом документооборота операций "Банк - Касса". При проведении операции сдачи в банк регистрируется такая информация:

По неоплаченному документу "Объявление на взнос наличными":

устанавливается резерв наличных денег "под документ"", объявлен датой документа (приход в регистре накопления "Денежные средства к списанию");
регистрируется факт неакцептованного поступления денег на расчетный счет, датой документа (приход в регистре накопления "Денежные средства к получению").

По оплаченному документу "Расходный кассовый ордер" с операцией "Взнос наличными в банк" и ссылкой на объявку:

уменьшается остаток наличных денег в кассе, датой документа (расход в регистре накопления "Денежные средства");
списывается резерв наличных денег "под документ" объявку, ссылка, на которую, дается в расходном кассовом ордере в реквизите "Объявление на взнос наличными", датой документа (расход в регистре накопления "Денежные средства к списанию");
регистрируется движение наличных денежных средств (запись в оборотном регистре накопления "Движение денежных средств").

При установке оплаты в документе "Объявление на взнос наличными" ко сделанным ранее движениям, добавляются такие:

увеличивается остаток безналичных денег на расчетном счете датой оплаты (приход в регистре накопления "Денежные средства");
регистрируется факт акцепта операции поступления денег на расчетный счет, той датой, когда была оплата (расход в регистре накопления "Денежные средства к получению");
регистрируется движение безналичных денежных средств (запись в оборотном регистре накопления "Движение денежных средств").

Если же, операция отражается только одним "Расходным кассовым ордером", то при проведении документа регистрируется такая информация:

уменьшается остаток наличных денег в кассе и увеличивается остаток на расчетном счете, датой документа (расход и приход в регистре накопления "Денежные средства");
устанавливается и списывается резерв наличных денег "под документ" кассовый ордер, датой документа (приход и расход в регистре накопления "Денежные средства к списанию»);
регистрируется движение наличных и безналичных денежных средств (две записи в оборотном регистре накопления "Движение денежных средств").

При проведении операции поступления денег в кассу с расчетного счета, регистрируется информация, симметричная движениям обратной операции -“ сдача средств, из кассы в банк.

Width="350" height="335">

Документ "Внутреннее перемещение наличных"

Для отображения внутреннего перемещения денежных средств в управленческом учете, из одной кассы в другую, предназначен такой вид документа как " Внутреннее перемещение наличных денежных средств " (см. рис. 152). Перемещение разрешено исключительно меж кассами, у которых валюта хранения денежные средств одна и та же. При проведении передачи денежных средств из кассы №-1 в кассу №-2, будут сформированы следующие движения:

уменьшение наличных средств по кассе отправителю и увеличение остатка по кассе получателю (расход и приход в регистре накопления "Денежные средства");

регистрация резерва "под документ" перемещения по кассе-отправителю и снятие резерва по факту оплаты (приход и расход в регистре "Денежные средства к списанию");

регистрация неакцептованного платежа по кассе-получателю и факта акцепта при установке флага "Оплачено" (приход и расход в регистре накопления "Денежные средства к получению").

Следует отметить, что такой документ как "Внутреннее перемещение наличных денежных средств" не имеет печатной формы .

Анализ информации по внутренним перемещениям выполняется теми же отчетами, которые были рассмотрены ранее, так как специальных отчетов для этих операций не предусмотрено. Любые незаконченные операции по сдаче в банк, поступления из банка или внутренние перемещения между кассами без флага "Оплачено" можно выявить с помощью отчетов "Неоплаченные исходящие платежи" и "Неоплаченные входящие платежи".

Анализ неоплаченных входящих платежей

Width="759" height="379">

Анализ неоплаченных исходящих платежей

На рисунках отражены те отчеты, которые сформированные по неоплаченным документам внутреннего перемещения.

Нас находят: внутреннее перемещение наличных денежных средств , внутреннее перемещение денежных средств , статья движения денежных средств при сдаче наличных в банк, получение наличных из банка в 1с 8 2, статья движения денежных средств при получении наличных в банке, перемещение денежных средств в 1с 8 2, перемещение денег между кассами, сдача наличных в банк в 1с 8 2, получение наличных в банке статья движения денежных средств, кассовая операция перемещение денег